前5个月个税同比增长12%，资本市场活跃贡献近半增量

今年以来个人所得税（下称“个税”）收入保持较快增长，其背后原因逐步明晰。

6月10日，税务总局发布数据显示，今年前5个月个人所得税收入7643.9亿元，同比增长12%。

国家税务总局税收科学研究所所长黄立新分析，今年以来个人所得税收入增长较快主要有三个原因：一是资本市场活跃带动相关所得项目高速增长；二是部分行业缴税增长较快；三是税务机关持续加强高收入人员纳税引导规范带来增收。

黄立新解释，今年以来A股行情向好，推动个人所得税快速增长。综合测算，资本市场活跃对个人所得税增长的贡献度近五成。其中，限售股转让所得个税同比增长96.2%，利息、股息、红利转让所得个税同比增长17.9%，股权转让所得个税同比增长10.2%。此外，很多公司的持股平台以合伙企业形式成立，自然人合伙人在减持股票时需要按经营所得缴纳个人所得税，带来这类个税同比增长14.1%。同时，随着资本市场持续活跃，员工股权激励行权活跃，也带动个人股权激励个税收入持续增长。

除了资本市场活跃带动个税增长外，一些行业发展带动从业人员个税增长。

“金融业缴纳个人所得税规模同比增长23.5%，科学研究和技术服务业同比增长15.2%，有色金属冶炼和压延加工业同比增长39.7%，也是今年个人所得税收入增长的重要因素。”黄立新说。

目前个税收入中，工资薪金个税占比超六成。税务总局数据显示，今年前5个月工资薪金所得个税同比增长9.8%。

黄立新表示，工薪所得个税增速快主要有三方面原因：一是工资薪金申报人数同比增长近4%，成为个税收入增长的重要支撑；二是中高收入群体缴税增长较快，月均收入2万～3万元的群体缴税金额增长12%，月均收入高于3万元的群体缴税金额增长12.2%；三是年初部分企业发放的全年一次性奖金增加，带动个税同比增长12.1%。

根据此前税务总局披露的个税申报数据，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，而申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。这体现了个税调节收入分配的作用。

另外，近些年税务机关持续加强高收入人员纳税引导规范，也对个人所得税增长带来一定增收效应。

比如，根据税务总局公开信息，税务机关不断加强对居民个人境外所得的宣传引导和政策辅导，取得境外收入的纳税人遵从度明显提高，1—5月份累计补缴税款约130亿元。

今年以来税务总局官网上也公开曝光了部分网络主播、高收入人群偷税典型案例，持续释放严监管信号，这也进一步提升了纳税人合规意识和纳税遵从。

2025年度综合所得个税汇算将于6月30日结束，前期汇算申报办理量稳步增长。税务总局数据显示，截至5月底，超过1.6亿人完成汇算申报，超过1.1亿人办理了退税，退税金额也明显增大，退税规模较去年同比增加超过17%，政策红利持续释放。

“财产转让等所得、部分行业从业人员和中高收入人群税款的较快增长，推动个税收入不断增加，而以工资薪金所得为主要内容的综合所得个税汇算退税额也在不断增加，这‘一增一退’体现了个人所得税‘调高惠低’的民生属性，对调节收入分配、促进社会公平具有积极意义。”黄立新说。